小序

为了解企业税务转型的灵验性，以及企业财税部门愚弄调治外包和生成式东谈主工智能类资源的材干，安永科技行业团队开展了2024年度税务与财务运营侦察。

咱们调研了来自32个国度的企业财务与税务部门的高管，波及到50多个问题，包括：基准分析、转型、数据和本事、东谈主工智能（AI）、东谈主才、可连续发展、立法和监管变化、资本、外包、经由优化和业务变革等各个领域。

其中对科技行业[1]税务及财务高管的调研末端主要有以下发现：

1、资本初次成为终了磋商和愿景的最大顺心要素

2、受访企业合计生成式东谈主工智能对税务部门大有裨益

3、专科东谈主才面对青黄不接的压力

4、新兴数字税务申报（举例电子发票）、BEPS和自发露馅给企业带来广大挑战

面对这些新的机遇和挑战，受访企业普遍意志到转型的紧迫性。固然生成式东谈主工智能还莫得为扫数这些挑战提供惩处决策，但绝大多数东谈主合计它会产生影响。

底下将折柳推崇以上的四个发现，以及在生成式东谈主工智能时间企业奈何终了转型。

一、生成式东谈主工智能对税务和财务运营的影响

针对“您合计改日三年，生成式东谈主工智能是否将有助于提不菲司税务职能部门的职责效果和效率”的问题，咱们发现2024年与2023年比较有了十分大的变化，2024年有87%的受访者合计生成式东谈主工智能将使得税务职能愈加高效，而这一比例在2023年独一16%。同期，受访者合计当今愈加认同生成式东谈主工智能的影响，主若是基于底下要素：

（1）大谈话模子与神经汇集有计划取得进展

（2）计较材干和存储材干擢升

（3）投资和翻新力度加大

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

税务专科东谈主士接力于生成式东谈主工智能翻新在税务领域的应用，因为税务是一种数据驱动、基于章程的操作。是以，针对“改日三年，东谈主工智能对哪项税务步履的影响最大？”的问题，咱们发现科技行业的税务专科东谈主士合计生成式东谈主工智能将影响税务职能的许多方面，其中排在前三的是数据采集和计帐、分析和申诉，以及规划。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

不外，固然好多受访者齐正在接洽生成式东谈主工智能奈何匡助从头界说税务和财务职能，但在具体实施上，仍处于早期阶段。针对“哪项形色最相宜贵司税务和财务职能部门的生成式东谈主工智能锻练度”的问题，未使用及处于探索阶段的科技行业的税务及财务受访者所占比例达到74%。展望在改日几年中，跟着生成式东谈主工智能的不停发展，越来越多的企业会从探索阶段缓缓走向“引入阶段”“整合阶段”，乃至于“转型阶段”。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

而处于“未使用”和“探索阶段”的税务部门受访者，关于问题“贵司税务职能部门应用生成式东谈主工智能面对的最大贫乏是什么”，提议了他们面对的多种挑战，其中最紧迫的挑战是短少可赢得、高质地且可靠的数据。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

生成式东谈主工智能需要多数投资，充分愚弄生成式东谈主工智能需要一个三念念尔后行的计划，以及克服各式挑战的材干。

针对税务专科东谈主士奈何驱动使用生成式东谈主工智能，安永推选给与如下门径：

1、识别用例并将其与您的业务保持一致

细目在通盘组织的税务职能和业务经由中，生成式东谈主工智能能够在哪些方面增涨价值。这可能包括数据清洗、合规性或分析等领域。

2、选择正确的器用

选择对您的用例灵验的器用（举例，事前构建的大型谈话模子、集成器用集、行业特定模子）和平台。在某些情况下，关于某些特定任务，经由自动化可能不异灵验，以至更灵验。

3、建立所需的数据基础

汇集并准备必要的数据。确保您的数据是干净的、有关的和结构化的，以灵验地检修和愚弄您的生成式东谈主工智能模子。

4、从袖珍试点名目驱动

在您选择的用例中测试生成式东谈主工智能的灵验性。这有助于了解潜在的影响，并修订您的方法。在通盘过程中要给与天简直边幅，并准备凭据所学进行调度。

5、规模化、集成化、连续修订

一朝试点名目表示出积极的末端，扩大生成式东谈主工智能的使用，并通过适应的治理将其整合到您的税务职能经由中，同期连续监控和优化您的东谈主工智能器用的性能。

6、让职工共同参与通盘进度

为了让您的生成式东谈主工智能器用理会最大服从，您的团队成员需要充满自信且尽量学习有关学问。同期，培养连续学习温柔应的文化氛围至关紧迫。务必确保这种整合能够擢升职工的职责体验，并与您的组织磋商保持一致。

二、资本压力成为重中之重

大多数税务和财务职能部门必须应酬复杂的预算压力，然后才能专注于管待一个救济生成式东谈主工智能的改日。而凭据咱们的调研末端，资本是现时妨碍税务和财务职能部门终了其磋商和愿景的最大贫乏。从下图不错看出，从2020年以来，越来越多的受访者合计预算不及是最大的贫乏，这一比例在2024年发展到64%。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

而关于问题“改日三年，贵司税务职能部门的最高优先级事项有哪些”，咱们的调研末端发现，“灵验经管税务职能部门的预算/支拨”被排在首位。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

愚弄生成式东谈主工智能为这些预算压力增添了新的变数。正如企业必须分析哪些步履需要在里面扩充，哪些步履需要调治外包一样，在生成式东谈主工智能器用和材干方面，他们面对着类似的自建如故外购的决策。自建这些东谈主工智能材干概况会闲散业务需求，但这么作念具有挑战性且资本振作。而凭据需求外购部分或沿途所需的器用和劳动，可能会提供更快的转型和更好的价值。

凭据咱们的调研末端，对资本的担忧也在推动税务与财务职能的转型。53%的受访者暗意，他们正在接洽改动我方的运营风光。其中紧迫的一条是与数据和本事材干较强、分享劳动中心委派水平较高的劳动提供商进行调治外包。

参与调研的首席财务官、高档财务支配和财务总监也暗意，他们正在接洽在一系列步履中进行更多的调治采购，尤其是业务管帐和财务磋商与分析。另外，在企业连接寻求裁减资本的方法的同期，他们也但愿保持抑制力，那么自动化不错在其中理会作用。

调治外包手脚财务磋商和分析的惩处决策非凡有招引力，举例，它不错通过愚弄数据和本事来裁减资本，同期创造更多价值。企业还比较可爱擅长标准申诉和分析的提供商，以及具有可设立的职责经由、任务经管和职责路由材干的提供商。此外，企业正在寻求具有高度集成的惩处决策提供商，以确保其职工和劳动提供商能够无缝看望数据。

在咱们的调研中，针对问题“改日24个月内，贵司某些税务和财务步履给与调治外包风光的可能性有多大”，59%的受访者暗意进行调治外包的可能性达到50%以上。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

同期，针对“哪项形色最相宜贵经欲望的税务调治外包安排”的问题，63%的受访者合计选择一家提供商提供整合的外包劳动安排是最好边幅。

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三、税务合规面对着越来越大的挑战

税务机关的数字化转型过程中也在整合生成式东谈主工智能，这条款征税东谈主提交更多的申诉，并加快转型的需要。因此，企业的税务部门面对着越来越大的压力，需要更新所需的数据和本事，以闲散税务机关不停增长的申诉需求。

举例，针对“哪些新增申诉条款将对贵司的税务和财务职能部门产生首要影响”的问题，参与调研的企业列举了多个影响较大的新增的申诉条款，排在前三的是“及时/数字税务申报（举例电子发票）”“BEPS 2.0救援二章程”以及“绿色或可连续发展税收和/或申报”。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

受访者暗意，越来越多的国度要务实行电子发票，这时时波及向税务机关及时传输特定数据。政府选择这种作念法的原因是，一朝他们掌捏了这些数据，便能细目应征税额。这给企业带来了广大的压力，必须确保数据的准确性和可靠性，况且这种作念法实质上使审计周期提前，基本上终知道及时审查。

电子发票的趋势发源于拉丁好意思洲，随后越来越多的欧洲国度在起劲实施我方的电子发票条款，而亚太地区国度也紧随自后。现时，约有80个国度以某种体式实施了电子发票，其中许多国度不停对其轨制进行调度，使得企业难以跟上模范。另外，还有16个国度已阐发或计划在2027年前启用电子发票。

关于企业而言，包括电子发票在内的及时数字化申报带来了另一个自建如故外购的难题。有些企业发现，针对电子发票挑战选择腹地化惩处决策已不再经济可行，而给与外包劳动则是一个替代选择。

除了电子发票，企业在死守不停变化的全球最低税收义务方面也面对着挑战。具体而言，88%的受访者暗意，为了死守BEPS 2.0，他们必须对原始数据进行“端正”到“首要”的调度。

这些申诉条款在很大程度上是为了死守在越来越多国度实施的救援二全球最低税。救援二是一套相互关系的章程，旨在确保全球收入达到7.5亿欧元或以上的企业，不管其收入来自那边，其收入的灵验税率齐不得低于15%。

卓绝140个国度已原则上甘愿救援二——全球最低税决策，况且列国正以不同速率通过当地立法来实施这些章程。凭据安永《BEPS 2.0——救援二发展跟踪申诉》，末端2024年9月，已有39个国度完成了最终立法，14个国度发布了立法草案，9个国度文告了立法意向。这加多了本已快速变化的税收立法环境的复杂性，因为受影响的企业需要计较我方在规划的国度内是否可能需要补缴税款。

针对问题“以下惩处决策在闲散新增BEPS 2.0全球最低税申诉和合规条款方面的紧迫性程度奈何” 科技行业的受访者关于外部采购迷漫青睐，共有83%的受访者合计“调治外包税务合规和税收准备事项”属于相称紧迫或比较紧迫。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

另外，还有一个欢乐值得青睐，也等于针对问题“贵司和贵司的外部审计师是否曾经共同细目审计全球最低税准备和露馅的职责范围（包括经由和抑制）”73%的受访者尚未与外部审计师最终细目有关职责范围，其中包括41%的受访者“已就某些方面达成一致”以及32%的受访者处于正在谈论阶段。

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同期，企业在闲散税收可连续性申诉条款方面也面对诸多挑战。举例，“受里面预算端正”“企业里面短少明确的问责轨制”“短少具备允洽技能的职工”是排在前三位的挑战。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

由于越来越严格的露馅条款，约59%的受访者暗意，他们展望会公布其在全球范围内交纳的总税额的细心信息，这一比例比较于2023年提高了19个百分点。

针对以上各种合规挑战，生成式东谈主工智能有助于裁减企业的税务风险景况，减少税务争议。

四、东谈主才压力是另一紧迫挑战

多年来，企业财税部门东谈主才短缺是影响其规划风光滚动的驱动要素之一。新的调研表示，该要素的影响越来越首要。

针对问题“以下要素将奈何影响贵司税务和财务职能部门在改日五年的事迹表现”，科技行业的受访者合计东谈主才压力排在首位。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

为了应酬东谈主才短缺的挑战，培训是一个紧迫的路线。针对“哪些培训方法对培养职工的影响最大”这个问题，55%的受访者选择了投入外部管帐师事务所或讼师事务所的培训课程。排第二和第三的是“提供在线学习资源”和“提供公司里面轮岗计划”。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

在税务东谈主员的时辰分派上，现时的近况与盼望有较大的差距。受访者暗意但愿职工将两倍的时辰聚首在更高附加值的任务上，并大大减少用于日常合规步履的时辰。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

为了终了这一瞥变，生成式东谈主工智能不错理会越来越多的作用。税务部门不错愚弄这一器用扩充更多基本的和类似的任务，使得税务专科东谈主士不错专注于更高价值、更具成就感的任务。

同期，外部劳动提供商曾经经被平凡地应用于扩充日常税务步履。凭据咱们的调研末端，74%的日常税务步履、26%的中枢税务职能以及36%的高度专科化的税务步履曾经外包给外部劳动提供商。跟着税务部门但愿将更多的东谈主力资源和时辰分派给高度专科化的税务步履，展望外包的比例会进一步提高。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

除了税务部门之外，财务部门也在愚弄调治外包来削弱东谈主力资源压力，非凡是业务类管帐、财务磋商与分析以及法定申诉职能，齐有50%或以上的受访者现时在使用调治外包。

备注：数据经过四舍五入，总额可能不是100%

五、在生成式东谈主工智能时间奈何终了转型

1、将生成式东谈主工智能应用于税务和财务运营

企业应该将生成式东谈主工智能视为一种变革性器用，而不单是是终了短期效率擢升的技巧。税务与财务部门需要赶紧且理智地沿着锻练度弧线的发展轨迹，驱动将生成式东谈主工智能器用部署到其业务运营中。举例，开发一个生成式东谈主工智能代理来正确分类税务往复、识别磋商与分析契机，并提供及时申诉主张，以便企业的经管层能够愚弄这些主张为企业创造更多价值。

2、制定全面的数据策略

制定全面的策略，以终了生成式东谈主工智能和数据重用的扫数上风。跟着监管申诉条款的加多以及企业税务与财务部门在资本和东谈主才方面面对的压力，这小数将变得愈发紧迫。

3、制定策略性东谈主才计划

该计划应惩处影响企业税务和财务职能的多种压力，包括东谈主才缺口、生成式东谈主工智能的作用、专注于策略步履的材干、新出现的申诉条款以及资本压力。企业应该制定一个策略性东谈主才计划，为税务和财务东谈主员定位改日的告捷之路。这包括预测企业税务及财务部门改日的东谈主才需求，然后细目奈何通过里面招聘、与劳动提供商融合、自动化和生成式东谈主工智能等组合边幅来赢得所需东谈主才。

4、从头谛视运营风光

企业税务及财务部门仍然需要策略计划，非凡是接洽到生成式东谈主工智能的材干正在赶紧增长。转型的边幅基本上保持不变：通过投资进行自建、将多数步履外包，或者更常见的是，选择搀和方法，即在一些步履中使用外部提供商，同期将其他步履保留在里面。

最终，安永调研表示，跟着对数据需求的不停增长，与单一劳动提供商融合成为了一个审慎的选择，非凡是关于某些步履，如救援二合规等。一朝某个单一提供商曾经驱动针对企业的中枢数据提供劳动，那么在预算日益病笃的情况下，将更多难以在里面完成的任务外包出去，可能是理智之举。这反过来又能使企业的职工更好地提供以数据为基础的分析末端，以供业务所需。

作家团队：

李康  King Li

安永大中华区TMT行业联席支配结伙东谈主

安永华明管帐师事务所（颠倒平日结伙）

king.li@cn.ey.com

顾建东 Justin JD Gu

安永大中华区TMT行业审计劳动结伙东谈主

安永华明管帐师事务所（颠倒平日结伙）

Justin-JD.Gu@cn.ey.com

陈俊 Marian Chen

安永大中华区TMT行业税务劳动结伙东谈主

安永（中国）企业盘考有限公司

marian.chen@cn.ey.com

郑红岩 Teresa Zheng

安永大中华区科技行业分析师

安永华明管帐师事务所（颠倒平日结伙）

teresa.zheng@cn.ey.com

备注：[1] 咱们界说的科技行业包括计较机和电子产物、互联网及外交电商、IT劳动及云平台、汇集及通讯开垦、半导体、软件和SaaS（软件即劳动）等子行业。

本文是为提供一般信息的用途所撰写，并非旨在成为可依赖的管帐、税务、法律或其他专科意见。请向您的防守人赢得具体意见。

 

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